W 2025 roku przedsiębiorcy muszą zmierzyć się z nowymi obowiązkami dotyczącymi rozliczeń podatkowych. Podatek u źródła to temat, który wymaga szczególnej uwagi, ponieważ błędy mogą prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych. Warto już teraz zaplanować działania, które pomogą uniknąć problemów i przygotować firmę na zmiany. W tym artykule przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące podatku u źródła w 2025 roku. Omawiamy terminy, procedury oraz wskazówki, które pozwolą prawidłowo realizować obowiązki sprawozdawcze i podatkowe.
Podatek u źródła – co zmieni się w 2025 roku?
Rok 2025 przynosi liczne zmiany, które wpłyną na sposób rozliczania podatku u źródła. Przedsiębiorcy muszą dostosować swoje działania, by spełnić nowe obowiązki sprawozdawcze i uniknąć sankcji. Podatek u źródła od lat budzi wiele pytań, dlatego warto dokładnie poznać aktualne zasady. W artykule omawiamy najważniejsze kroki, które pomogą przygotować firmę na nadchodzące zmiany oraz przypominamy o terminach związanych z rozliczeniami za rok 2024.
Kluczowe obowiązki sprawozdawcze w 2025 roku
Podatek u źródła (WHT) nakłada na płatników szereg obowiązków sprawozdawczych, które mają na celu zapewnienie prawidłowego poboru i odprowadzenia podatku od wypłat dokonywanych na rzecz podmiotów zagranicznych.
W przypadku płatności na rzecz osoby prawnej lub podatnika CIT w 2025 roku należy złożyć:
Podatek u źródła za 2024 rok wiąże się z koniecznością przygotowania odpowiednich deklaracji oraz dokumentów sprawozdawczych. Obowiązki te zależą od rodzaju kontrahenta oraz charakteru transakcji.
Dla płatności na rzecz osób prawnych lub podatników CIT należy pamiętać o:
- IFT-2R – składanym do końca marca 2025 roku.
- IFT-2 – sporządzanym na wniosek podatnika w terminie 14 dni.
- CIT-10Z – składanym do końca stycznia 2025 roku.
- Załączniku CIT-8/O – dołączanym zgodnie z terminem złożenia CIT-8.
W przypadku płatności dla osób fizycznych obowiązują:
- IFT-1R – składany do końca lutego 2025 roku.
- IFT-1 – przygotowywany na wniosek podatnika w ciągu 14 dni.
- PIT-8AR – składany do końca stycznia 2025 roku.
Dodatkowo należy uwzględnić złożenie oświadczenia WH-OSC do 31 stycznia 2025 roku.
Warto również zaznaczyć, że prawidłowe wypełnienie powyższych obowiązków wymaga analizy specyfiki transakcji w firmie. Wsparcie ekspertów pozwala uniknąć błędów i zapewnić zgodność rozliczeń z aktualnymi przepisami.
Procedura pay&refund a podatek u źródła
W przypadku płatności przekraczających roczny limit 2 000 000 zł na rzecz zagranicznych podmiotów powiązanych obowiązuje procedura pay&refund. Podatek u źródła należy pobrać od nadwyżki powyżej ustalonego limitu. Następnie możliwe jest wystąpienie o zwrot nadpłaconego podatku, jeśli spełnione zostaną odpowiednie warunki. W praktyce wymaga to dokładnego monitorowania płatności oraz przygotowania dokumentacji potwierdzającej prawo do zwrotu.
Opinia o stosowaniu preferencji WHT
W 2025 roku szczególne znaczenie ma weryfikacja ważności opinii o stosowaniu preferencji podatkowych. Podatek u źródła można rozliczać na preferencyjnych zasadach tylko wtedy, gdy opinia jest aktualna. Okres jej ważności wynosi 36 miesięcy, ale zmiany w działalności lub strukturze firmy mogą skrócić ten czas. Dlatego przed każdą płatnością warto sprawdzić, czy dokument pozostaje ważny.
Urządzenia przemysłowe a podatek u źródła
Zmieniające się interpretacje przepisów mogą wpłynąć na zakres pojęcia „urządzenia przemysłowe”. Coraz częściej organy podatkowe rozszerzają tę definicję, obejmując nią również sprzęt IT oraz urządzenia wykorzystywane w usługach sieciowych. Dla firm oznacza to konieczność analizy zawartych umów i weryfikacji, czy podatek u źródła należy się także od płatności związanych z tego typu sprzętem.
Jak przygotować firmę na zmiany?
Podatek u źródła wymaga starannego planowania. Najlepszym rozwiązaniem jest stworzenie harmonogramu działań, który uwzględni wszystkie kluczowe terminy i obowiązki. Warto również przeprowadzić audyt dotychczasowych rozliczeń oraz przeszkolić zespół odpowiedzialny za obsługę płatności międzynarodowych. Przygotowanie dokumentacji i regularna kontrola przepisów pozwolą uniknąć problemów i ewentualnych kar.
Podsumowanie
Podatek u źródła w 2025 roku to szereg wyzwań dla przedsiębiorców realizujących płatności za granicę. Znajomość aktualnych przepisów, terminowe złożenie wymaganych deklaracji oraz właściwe zarządzanie procedurami pay&refund to kluczowe elementy skutecznego przygotowania firmy. Działaj z wyprzedzeniem, aby uniknąć komplikacji i bezpiecznie przejść przez zmiany.
